+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Пример расчета налога фсс

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Статьей Налогового кодекса установлены различные ставки ЕСН в зависимости от категории плательщика налога. При этом четыре шкалы - для работодателей:. Шкала ставок, которая установлена для каждой категории, определена в отдельности для федерального бюджета, Фонда социального страхования РФ, федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования. При этом ставки носят регрессивный характер, то есть ставка понижается в зависимости от величины налоговой базы: чем больше величина налоговой базы на каждого отдельного работника, тем ниже ставка единого социального налога. В настоящее время для большинства плательщиков налога регрессивная шкала ставок применяется, начиная с суммы выплат равной рублю. Как только доходы на одно физическое лицо с начала года нарастающим итогом превысят рублей, надо переходить на начисление ЕСН по пониженным ставкам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Подписывайтесь на новости.

Расчет налогов с зарплаты 2019

Статьей Налогового кодекса установлены различные ставки ЕСН в зависимости от категории плательщика налога. При этом четыре шкалы - для работодателей:. Шкала ставок, которая установлена для каждой категории, определена в отдельности для федерального бюджета, Фонда социального страхования РФ, федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования. При этом ставки носят регрессивный характер, то есть ставка понижается в зависимости от величины налоговой базы: чем больше величина налоговой базы на каждого отдельного работника, тем ниже ставка единого социального налога.

В настоящее время для большинства плательщиков налога регрессивная шкала ставок применяется, начиная с суммы выплат равной рублю. Как только доходы на одно физическое лицо с начала года нарастающим итогом превысят рублей, надо переходить на начисление ЕСН по пониженным ставкам. Но только для этого физического лица вне зависимости от того, сколько выплачено остальным. Обратите внимание: применение пониженных ставок единого социального налога не является налоговой льготой, которой в соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщик вправе либо воспользоваться, либо отказаться от нее, или приостановить на время ее использование п.

Поэтому регрессивную шкалу должны использовать все налогоплательщики. При расчете ЕСН, в том числе при определении права использования регрессивной шкалы, доходы, которые получены работниками от других работодателей, не учитывают. Однако в течение года работник может быть переведен в другое подразделение компании. Переход работника из одного подразделения компании в другое ее подразделение не влияет на применение регрессивной шкалы ставок ЕСН, так как право на ее применение имеет компания в целом письмо Минфина РФ от 24 января г.

Не отменяется право на применение регрессивной шкалы и в том случае, когда работник увольняется из компании, а через некоторое время в течение года заключает новый трудовой договор или договор гражданско-правового характера письмо Минфина РФ от 15 февраля г.

Если человек работал в компании по гражданско-правовому договору, а затем с ним был заключен трудовой договор, то компания может вести одну индивидуальную карточку, в которой учитываются все доходы данного лица. Соответственно, фирма вправе начислять ЕСН по ставкам, соответствующим налоговой базе, начисленной с начала года, с учетом права на применение регрессивных ставок письмо УФНС России по г.

Москве от 23 марта г. В случае реорганизации фирмы она, как правило, теряет право на применение регрессивной шкалы. В таких случаях старая компания полностью прекращает свое существование. В результате возникает новая фирма, у которой налоговый период по ЕСН начинают отсчитывать с момента ее реорганизации п. Это значит, что право на применение регрессивной шкалы надо зарабатывать заново.

Не столь очевиден вывод в случае, если реорганизация проводится в виде присоединения или выделения, то есть когда одна из фирм полностью сохраняет свой прежний статус. Присоединенная компания прекращает свое существование, и ее исключают из государственного реестра. А фирма, к которой присоединилась другая компания, продолжает свою деятельность.

Изменение в ее положении заключается только в прибавлении имущества, обязательств и работников. При этом организация-правопреемник должна вести учет, используя данные бухгалтерского и налогового учета присоединенных компаний. Поскольку расчетный период в течение календарного года является непрерывным, то налоговая база должна рассчитываться нарастающим итогом и с учетом выплат, произведенных присоединенными фирмами.

Такая точка зрения высказана в ряде постановлений арбитражных судов постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 6 июля г. Глава 24 Налогового кодекса, посвященная ЕСН, не содержит специальных норм, регулирующих порядок расчета суммы налога при реорганизации компании. Поэтому в данном случае должны применяться общие правила исчисления налогов при реорганизации, установленные статьей 50 Налогового кодекса.

Из положений пункта 5 данной статьи следует, что присоединившая фирма обязана уплатить те налоги, которые были начислены, но не уплачены присоединенными компаниями.

А правопреемства в части формирования налоговой базы и применения пониженных налоговых ставок эта статья не предусматривает. Поэтому фирма-правопреемник, определяя налоговую базу по ЕСН, не включает в нее выплаты, начисленные присоединенной фирмой до ее реорганизации. Москве от 22 января г. Согласно пункту 8 статьи 50 Налогового кодекса, при выделении из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц правопреемства в части исполнения его обязанностей по уплате налогов по отношению к реорганизованному юридическому лицу не возникает.

А порядок правопреемства в этой ситуации в части применения ставок льгот и т. Следовательно, компания, которая образовалась в результате реорганизации, формирует налоговую базу по ЕСН для расчета права на применение регрессивной шкалы налогообложения без учета налоговой базы, начисленной другим налогоплательщиком в период до реорганизации. Таблица 1. Таблица 2. К сельскохозяйственным производителям относятся юридические лица, основными видами деятельности которых являются сельское хозяйство и рыболовство.

При этом они должны заниматься либо производством и реализацией, либо производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции. Причем доля от реализации сельхозпродукции должна составлять не менее 70 процентов в общем объеме выручки за предыдущий год. А вот организации, которые только перерабатывают сельхозпродукцию и продают результаты переработки мясокомбинаты, молокозаводы и т.

Таблица 3. Для организаций и предпринимателей, являющихся резидентами технико-внедренческих особых экономических зон, установлен льготный режим по ЕСН. Они обязаны уплачивать ЕСН только в федеральный бюджет по регрессивной шкале. Таблица 4. Ставки, по которым платят единый социальный налог предприниматели со своего дохода таблица 4 , отличаются от ставок, по которым облагается доход наемных работников таблица 1. Кроме того, предприниматели не перечисляют ЕСН в Фонд социального страхования.

Таблица 5. Ставки для адвокатов еще ниже, чем для предпринимателей. Шкала регрессии для адвокатов совпадает с регрессией для остальных категорий налогоплательщиков ЕСН. Таблица 6. Для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий IT-компаний , установлены пониженные ставки ЕСН и специальная регрессивная шкала. Если большинство фирм может применять пониженную ставку ЕСН в 10 процентов с доходов, превышающих рублей, то IT-компаниям законодатели разрешили применять пониженную ставку, начиная с доходов в 75 рублей.

IT-компании - это фирмы, которые занимаются разработкой, продажей, сопровождением программ для ЭВМ и баз данных. Для того чтобы применять указанную шкалу, IT-компания должна соблюдать следующие условия:.

Эти показатели рассчитывают по итогам 9 месяцев года, предшествующего переходу на пониженные ставки. При выполнении всех условий для такой компании порог регрессивной шкалы снижен почти в четыре раза по сравнению с обычными фирмами.

Воспользоваться специальной регрессивной шкалой могут только крупные специализированные фирмы, ориентированные на зарубежных заказчиков.

Понятие "налоговый вычет" определено в пункте 2 статьи Налогового кодекса как сумма, на которую уменьшают ЕСН, начисленный к уплате в федеральный бюджет:. Сумма налогового вычета не может превышать сумму налога сумму авансового платежа по налогу , начисленную к уплате в федеральный бюджет за тот же период. В расчетах авансовых платежей по ЕСН сумма примененного налогового вычета должна быть равна сумме начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по совокупности платежей на страховую и накопительную части трудовой пенсии.

Таким образом, вычет предоставляется на сумму начисленных в Пенсионный фонд взносов за тот же период. Это означает, что с момента начисления отражения в бухгалтерском учете страховых взносов на обязательное пенсионное страхование страхователь получает право уменьшить сумму ЕСН в части, зачисляемой в федеральный бюджет. В соответствии с федеральным законом от 15 декабря года N ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" объектом и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН.

Котов работает в ЗАО "Актив" с начала текущего года. За январь Котову была начислена зарплата в размере 10 руб. Сумма ЕСН в части, зачисляемой в федеральный бюджет, составила руб. Сумма страховых взносов в Пенсионный фонд - руб. Сумма ЕСН, которую нужно перечислить в федеральный бюджет до 15 февраля текущего года, равна руб.

Обратите внимание на применение налогового вычета резидентами особых экономических зон ОЭЗ. Если налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года не превысит руб. Поэтому у резидентов ОЭЗ суммы ЕСН к уплате в федеральный бюджет возникают только при применении регрессивных ставок ЕСН и тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Дело в том, что шкала регрессивных ставок ЕСН отличается от регрессивной шкалы тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Применяя налоговый вычет, нужно учесть, что если сумма фактически уплаченного взноса окажется меньше начисленной суммы суммы вычета , то эта разница будет признана недоимкой как по страховым взносам в ПФР, так и по ЕСН п. На практике это означает следующее. Допустим, фирма уплатила страховые взносы на пенсионное страхование в сумме, меньшей, чем начислила и заявила в декларации расчете авансовых платежей по ЕСН. В такой ситуации налоговая инспекция доначислит налогоплательщику ЕСН на сумму положительной разницы между начисленными и фактически уплаченными страховыми взносами.

Доначисление ЕСН в федеральный бюджет на сумму разницы между начисленными и фактически уплаченными страховыми взносами по итогам отчетных периодов производится по е число месяца, следующего за отчетным периодом; по итогам налогового периода - не позднее 15 календарных дней со дня, установленного для подачи налоговой декларации.

В этом случае пени по ЕСН начисляются с го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. К таким расходам относятся:. Возмещение расходов на обязательное социальное страхование производится на основании следующих документов:. В фирме работают 26 человек.

За год им была выплачена зарплата в общей сумме 2 руб. Сумма ЕСН, начисленная на годовой фонд оплаты труда, составила руб. В течение года фирма выплачивала своим работникам пособия по временной нетрудоспособности. Общая сумма пособий исключая первые два дня, которые оплачиваются за счет средств работодателя составила 47 руб.

Эти пособия должны оплачиваться за счет средств ФСС. Поэтому фирма может уменьшить сумму ЕСН, подлежащую перечислению в этот фонд, на 47 руб. Таким образом, в ФСС нужно перечислить не 60 руб. Сумму ЕСН в части уплаты в федеральный фонд нужно уменьшить на сумму начисленных за тот же период страховых взносов в ПФР.

Работодатели, которые выплачивают работникам зарплату и иные вознаграждения за труд, рассчитывают и уплачивают ЕСН отдельно:. Сумма налога определяется умножением налоговой базы на соответствующую каждой части налога ставку в процентах. Затем сумму налога, начисленную в федеральный бюджет, уменьшают на сумму начисленных фирмой за тот же период взносов на обязательное пенсионное страхование.

Сумму налога в части, зачисляемой в ФСС России, уменьшают на сумму самостоятельно произведенных фирмой расходов на цели государственного социального страхования. При этом надо также учесть, что налогом, подлежащим уплате в ФСС России, не облагают любые вознаграждения, выплачиваемые работникам по договорам гражданско-правового характера, а также авторским договорам. Затем из полученной суммы вычитается сумма налога, не подлежащая уплате в связи с применением налоговой льготы.

Согласно пункту 2 статьи Налогового кодекса, налоговая база определяется отдельно по каждому работнику с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом. Налоговым периодом по ЕСН признается год, а отчетными периодами - I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Образец заполнения формы 4-ФСС за 9 месяцев 2019 года

Поскольку администрирование страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством с Действующий бланк и электронный формат расчета утверждены Приказом Фонда соцстрахования РФ от Основное отличие от прежней формы состоит в исключении разделов о взносах по нетрудоспособности и материнству, перешедших в единый расчет по страховым взносам, который теперь принимает от работодателей ФНС. Форма 4-ФСС значительно уменьшилась в объеме, фактически в ней сохранился только раздел II старого бланка, посвященный взносам на травматизм, которые остались в ведении Фонда. Порядок заполнения 4-ФСС в рассмотрен в виде инструкции. В региональный орган Фонда соцстрахования форма 4 ФСС за 3 квартал подается в бумажном или электронном виде.

Как рассчитать страховые взносы

Единый расчет по страховым взносам Страховые взносы в году: изменения. Пониженные тарифы страховых взносов.

Если сотрудник оформлен в фирме официально, с его зарплаты нужно удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы, а также платить страховые взносы. Это обязанность каждого работодателя, и избежать ее нельзя.

Налоговым периодом по взносам является год, а отчетными — I квартал, полугодие и 9 месяцев года.

Объединенная коллегия юристов по всей России Униправо Ваш правовой советник онлайн. Звоните для консультации комментарий к части 2 гк рф банковский счет мои родители состав копия настоящего постановления фото приказ о материальной ответственности мастера неуплата алиментов два места работы образец заявления на разрешение строительства некоммерческие спортивные фонды приказ на возмещение средств за обучение когда призывать в армию не имеют право приватизация земельного участка постоянное бессрочное пользование.

Глава II. Ставки и расчет налога

Какие налоги и взносы платятся сотрудниками и работодателями, сколько процентов от заработка взимается, какова ответственность за нарушение законодательства при уплате налогов и взносов — рассказываем в этом материале. Зарплата работника является базой для начисления взносов и налогов в бюджет. Условно такие отчисления можно поделить на 2 категории:.

В базу для расчета взносов включайте все облагаемые выплаты с начала года. Предельной базы нет ст.

Как рассчитать страховые взносы в 2018 году

С года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН единый социальный налог. Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось. Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели.

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

В Город: Москва Статус: Юрист Задать вопрос Жданов О. Н Город: Москва Статус: Юрист Задать вопрос Плясунов К. В Город: Санкт-Петербург Статус: Юрист Задать вопрос Зайцева И. Ру - Все права защищены. ПЯТЬ ПРИЧИН ОБРАТИТЬСЯ К НАМ ПРЯМО СЕЙЧАС.

руководитель отдела по расчету заработной платы Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — удержание Пример расчетов Для должного начисления и проведения платежей в ФСС и ПФР, приема.

Калькулятор страховых взносов

Отдельно стоит выделить ст. В случаях, предусмотренных законом, юридическая помощь оказывается бесплатно (круглосуточно в нашем сервисе). Так что Конституция четко говорит, имеет ли право гражданин на определенные свободы и юридическую помощь.

Звоните для консультации

Понятно, что важны положительные рекомендации о предприятии, стаж работы, правовая квалификация, а также отзывы, оставленные клиентами. Если специалисты готовы экстренно реагировать, например, в любой день недели, это станет дополнительным плюсом к имиджу агентства. Поиск компаний, которые готовы оказать подобные консультации бесплатно зачастую отнимает много времени. Берестовица Россь Могилевская область Бобруйск Осиповичи Шклов Горки(1) Костюковичи Климовичи Хотимск Дрибин(1) Кировск Глуск Белыничи Круглое Быхов Мстиславль Кличев Чаусы Славгород Краснополье Чериков Кричев Могилев Юридическая консультация Слуцкого района и г.

Но и стоимость ее может возрасти вдвое. Также желание избавиться от бюрократической волокиты может привести к обращению в недобросовестную компанию.

Нас не уведомили и дом отдают под снос без предоставления жилья взамен. Так в этом доме еще и людей потом прописывают.

Что делать в этой ситуации.

Или просто кликните по номеру:Или наберите наш номер: 8 (812) 748-23-61 Вы также можете отправить свой вопрос на email и оперативно получить квалифицированный ответ Как найти опытного юриста по военному праву в СПб Когда нужна помощь юриста. Юридические консультации Что входит в помощь юриста.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Формирование и сдача отчетов 6-НДФЛ, 4-ФСС. Расчет по страховым взносам
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Полина

    По моему мнению Вы не правы. Я уверен. Предлагаю это обсудить.

  2. Мелитриса

    Абсолютно согласен с предыдущей фразой

  3. omchelow

    Не могу сейчас поучаствовать в обсуждении - очень занят. Но вернусь - обязательно напишу что я думаю.